Wprowadzenie do opcji na akcje motywacyjne. Jednym z głównych korzyści, jakie wiele pracodawców oferuje swoim pracownikom jest zdolność do zakupu akcji firmy z pewnym rodzajem ulgi podatkowej lub wbudowanym rabatem. Istnieje kilka rodzajów planów zakupu akcji zawierających te cechy, np. jako niekwalifikowane plany opcji na akcje Plany te są zazwyczaj oferowane wszystkim pracownikom firmy, od najwy szej kadry kierowniczej po personel depozytariuszki. Jest jednak inny rodzaj opcji na akcje, znany jako opcja motywacyjna, zwykle oferowana kluczowym pracownikom zarządzanie na najwyższym poziomie Opcje te są często znane jako ustawowe lub kwalifikowane opcje, a w wielu przypadkach mogą uzyskać preferencyjne traktowanie podatkowe. Charakterystyka ISO Opcje motywacyjne są podobne do pozapaństwowych opcji pod względem formy i struktury. w dacie rozpoczęcia, zwanej datą dotacji, a następnie pracownik wykonuje swoje prawo do nabycia opcji w dniu wykonania danej czynności e pracownik ma prawo sprzedawać akcje natychmiast lub poczekać na jakiś okres czasu przed dokonaniem tego w ten sposób. W przeciwieństwie do opcji niemieszkalnych, okres oferowania opcji motywacyjnych wynosi zawsze 10 lat, po upływie którego opcje wygasają. Obsługiwanie norm ISO zwykle zawiera harmonogram naliczania należności, który musi być spełniony, zanim pracownik będzie mógł skorzystać z opcji. W niektórych przypadkach używany jest standardowy trzyletni schemat klifu, w którym pracownik zostaje w pełni objęty wszystkimi opcjami wydanymi mu w tym czasie czas Inni pracodawcy korzystają z określonego harmonogramu uprawnień, który umożliwia pracownikom zainwestowanie w jedną piątą opcji przyznawanych każdego roku, począwszy od drugiego roku od dotacji. Pracownik jest w pełni uprawniony do wszystkich opcji w szóstym roku od dotacji. Metoda ćwiczeń Opcje zapasów motywacyjnych przypominają również ustawowe opcje, ponieważ mogą być wykonywane na kilka różnych sposobów Pracownik może płacić gotówkę z góry, aby je wykorzystać, lub mogą mogą być realizowane w transakcji bezgotówkowej lub przy wykorzystaniu wymiany na akcje. Normalnie Elementy ISO mogą zazwyczaj być realizowane po cenie niższej od aktualnej ceny rynkowej, a tym samym zapewniają natychmiastowy zysk dla pracownika. Przepisy ustawodawcze Są to warunki, które pozwalają pracodawcy przypomnieć opcji, takich jak jeśli pracownik opuszcza firmę z powodów innych niż śmierć, niepełnosprawność lub przejście na emeryturę, lub jeśli sama firma staje się finansowo niezdolna wywiązać się ze swoich obowiązków z opcjami. Dyskryminacja Podczas gdy inne rodzaje planów nabycia akcji pracowniczych muszą być oferowane wszystkim pracownikom firmy, które spełniają minimalne wymogi, normy ISO są zwykle oferowane tylko kierownictwu i kluczowemu pracownikom firmy ISO mogą być nieformalnie porównywane do niekwalifikowanych planów emerytalnych, które są również zazwyczaj przeznaczone dla osób znajdujących się na szczycie struktury korporacyjnej , w przeciwieństwie do kwalifikowanych planów, które muszą być oferowane wszystkim pracownikom. Dopuszczenie ISO jest bardziej korzystne opodatkowanie podatkowe niż jakikolwiek inny rodzaj planu nabycia akcji pracowniczych To traktowanie polega na tym, co wyróżnia te opcje, oprócz większości innych form kompensacji opartej na akcjach. Jednak pracownik musi spełnić określone obowiązki w celu uzyskania ulgi podatkowej. Istnieją dwa rodzaje dyspozycyjności ISO. Qualifying Disposition - sprzedaż zapasów ISO wykonanych co najmniej dwa lata po dacie przyznania i rok po skorzystaniu z opcji Obie muszą zostać spełnione oba warunki w celu sprzedaży sklasyfikowanej w ten sposób. sprzedaż zapasów ISO, które nie spełnia wymaganych wymagań dotyczących okresu przechowywania. Podobnie jak w przypadku opcji niemających charakteru ustawowego, nie ma żadnych skutków podatkowych w przypadku przyznania lub pobierania prawa. Jednakże zasady podatkowe dotyczące ich wykonywania różnią się znacznie od opcji niemających charakteru ustawowego. Pracownik, który wykonuje opcję niezarobkową, musi zgłosić element transakcji w ramach transakcji, ponieważ dochód osiągnięty, podlegający opodatkowaniu, posiadacze ISO nie zgłoszą nic w w tym punkcie nie sporządza się żadnych sprawozdań podatkowych do momentu sprzedaży akcji Jeśli sprzedaż akcji jest transakcją kwalifikowaną, pracownik będzie informował jedynie krótki lub długoterminowy zysk ze sprzedaży ze sprzedaży Jeśli sprzedaż jest dyskwalifikacją, wówczas pracownik będzie musiała zgłosić dowolny element okazyjny z ćwiczeń jako zarobiony dochód. Nastawiający Steve otrzymuje 1000 niezarobkowych opcji na akcje i 2,000 opcji motywacyjnych z jego firmy Cena wykonania za obydwa wynosi 25. On wykonuje wszystkie typy opcji po około 13 miesiącach , gdy akcje są notowane na 40 a udział, a następnie sprzedawać 1000 akcji z jego opcji motywacyjnych sześć miesięcy po tym, za 45 a udział Osiem miesięcy później, sprzedaje resztę akcji na 55 akcji. Pierwsza sprzedaż akcji motywacyjnych jest dyskwalifikującym usposobieniem, co oznacza, że Steve będzie musiał zgłosić element okazyjny w wysokości 15 000 40 aktualnej ceny akcji - 25 cena wykonania 15 x 1000 akcji jako dochód zarobkowy On będzie musiał to zrobić z t on rokować element z jego poza ustawowych ćwiczeń, więc będzie miał 30 000 dodatkowych dochodów W-2 do raportowania w roku ćwiczeń, ale tylko doniesienia o długoterminowym zysku kapitałowym 30 000 55 cena sprzedaży - 25 Cena wykonania x 1000 akcji za jego kwalifikowalne usposobienie ISO. Należy zauważyć, że pracodawcy nie są zobowiązani do wstrzymania żadnego podatku od ćwiczeń ISO, więc ci, którzy zamierzają zrobić dyskwalifikujące usposobienie powinny zadbać o odłożenie środków na opłacenie podatków federalnych, stanowych i lokalnych, jak jak również ubezpieczenie społeczne Medicare i FUTA. Reporting i AMT Mimo, że kwalifikacje ISO mogą być zgłaszane jako długoterminowe zyski kapitałowe w 1040, elementem okazyjnym w trakcie wykonywania jest również pozycja preferencji dla alternatywnego minimalnego podatku Podatek ten jest oceniany dla filers, mają duże kwoty niektórych rodzajów dochodu, takie jak elementy negocjacyjne ISO lub odsetki od obligacji komunalnych i mają na celu zapewnienie, że podatnik płaci co najmniej minimalną kwotę podatku od dochodów, która w przeciwnym razie bez podatków Można to wyliczyć na formularzu IRS 6251, ale pracownicy, którzy wykonują dużą liczbę ISO, powinni wcześniej skonsultować się z doradcą podatkowym lub finansowym, aby mogli właściwie przewidzieć skutki podatkowe swoich transakcji. Wpływy ze sprzedaży zapasów ISO muszą być zgłoszono w formularzu IRS 3921, a następnie przeniesiono na listę D. Opcje na akcje w dolnym wierszu mogą przynieść znaczne dochody posiadaczom, ale w niektórych przypadkach przepisy podatkowe dotyczące ich wykonywania i sprzedaży mogą być bardzo skomplikowane. jak te opcje działają i sposoby ich wykorzystania Aby uzyskać więcej informacji na temat opcji na akcje zachęcające, skonsultuj się z przedstawicielem HR lub doradcą finansowym. Badanie przeprowadzone przez Biuro Statystyki Stanów Zjednoczonych w Stanach Zjednoczonych w celu pomiaru wolnych miejsc pracy Zbiera dane od pracodawców. maksymalna kwota, którą Stany Zjednoczone mogą pożyczać Pula długów została utworzona na podstawie drugiej ustawy o obligacjach skarbowych. Stopa procentowa, w jakiej instytucja depozytowa n udziela środków utrzymywanych w Rezerwie Federalnej w innej instytucji depozytowej.1 Statystyczna metoda rozproszenia rentowności dla danego indeksu bezpieczeństwa lub rynku Zmienność może być mierzona. Kongres Stanów Zjednoczonych w 1933 r. wydał ustawę o bankowości, która zabraniała banki komercyjne z udziału w inwestycji. Płace nieobowiązkoweNarzędzia odnosi się do dowolnej pracy poza gospodarstwami rolnymi, prywatnymi domami i sektorem non-profit US Bureau of Labor. Jeśli otrzymasz opcję zakupu zapłaty za zapłatę za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymują opcję, gdy korzystasz z tej opcji lub gdy zlikwidujesz opcję lub czas otrzymany podczas korzystania z opcji Istnieją dwa typy opcji na akcje. Stawki przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub opcji na akcje motywacyjne Plan ISO jest ustawowy opcje na akcje. Opcje czasowe, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestandardowymi wariantami czasowymi. Rekomendacja do publikacji 525 Podatek od d Niezależny dochód z tytułu pomocy w określeniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe oprocentowanie zapasów. Opcje dotyczące zapasów podstawowych. Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie obejmuje ona żadnych kwot w dochodach brutto w momencie otrzymania lub wykonania ćwiczeń opcja W następnym roku można skorzystać z alternatywnego minimalnego podatku w roku wykonywania uprawnień ISO Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251 Dochód do opodatkowania lub stratę podatkową przy sprzedaży towaru, jaki kupiłeś, korzystając z opcji którą zazwyczaj traktujesz kwota ta jako zysk lub strata kapitałowa Jednakże, jeśli nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu utrzymywania, będziesz musiał traktować dochód z tytułu sprzedaży jako zwykły dochód Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w określeniu zyski lub straty w rozporządzeniu dotyczącym zapasów Zob. Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, jak również zasad dotyczących przychodów i sposobu uzyskiwania dochodów zgłaszane do celów podatku dochodowego. Opcja na akcje zachęcające - po wykonaniu ISO powinieneś otrzymywać od swojego pracodawcy formularz 3921 PDF, wykonywać opcję motywów motywacyjnych w ramach sekcji 422 b Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów, jeśli ma to być zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przeniesieniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 PDF , Przekazanie akcji nabytych przez plan nabycia akcji przez pracownika zgodnie z sekcją 423 c Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane w przypadku powrotu. Opcje na akcje zwykłe. Jeśli pracodawca przyzna Ci opcja na akcje niepieniężne, kwota przychodu do uwzględnienia oraz czas jej uwzględnienia zależy od tego czy wartość godziwa rynkowej opcji jon może być łatwo ustalony. Zgodnie określona wartość godziwa rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo określić wartość godziwą rynkową opcji Zobacz Publikacja 525 w innych okolicznościach, na których można łatwo ustalić uczciwy rynek wartość opcji i zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochód za opcję z łatwo rozpoznawalną uczciwą wartością rynkową. Nież łatwo ustalona wartość godziwej wartości rynkowej - większość niestabilnych opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej na rynku dla niestosujących opcji bez łatwego możliwe do wyliczenia wartości godziwej na rynku, nie ma zdarzenia podatkowego, jeśli opcja jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą zapasów otrzymanych w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, w przypadku skorzystania z opcji Masz dochód do opodatkowania lub stratę podatkową, sprzedajesz akcje, które otrzymałeś, korzystając z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub strata kapitału Dla konkretnych informacji w sprawie wymogów dotyczących sprawozdawczości i sprawozdawczości, znajdują się w Publikacji 525.Page Ostatnia recenzja lub Aktualizacja 17 lutego 2017.Instytucje finansowe z dnia 8 września 2017 r. Opcje motywacyjne są formą rekompensaty dla pracowników w formie akcji, a nie środków pieniężnych Z opcja akcji zachęcającej ISO, pracodawca przyznaje pracownikowi opcję zakupu akcji w korporacji pracodawcy lub spółek macierzystych lub zależnych, po z góry ustalonej cenie, zwanej cenę wykonania lub cenę strajku. Akcje mogą być kupione po cenie strajku w najbliższym czasie jako że nabywa się warianty kamizelek. Ceny kontraktów są ustalane w momencie przyznania opcji, ale opcje zazwyczaj przechodzą przez określony czas. Jeśli stado wzrasta, ISO zapewnia pracownikom możliwość zakupu zapasów przyszłość w poprzednio zablokowanej cenie strajkowej Ten rabat w cenie zakupu akcji nazywa się spreadami ISO podlegającymi opodatkowaniu w dwojaki sposób na podstawie spreadu oraz przy każdym zwiększeniu lub spadku e w wartości akcji w momencie sprzedaży lub w inny sposób ujmowany Dochód z ISO podlega opodatkowaniu z tytułu stałego podatku dochodowego i alternatywnego minimalnego opodatkowania, ale nie podlega opodatkowaniu z tytułu ubezpieczenia społecznego i Medicare. Aby obliczyć podatkowe traktowanie ISO, musisz know. Grant data data ISO zostały przyznane pracownikowi. Strike cena koszt zakupu akcji. Exercise datę, w której dokonano opcji i zakupione udziały. Cena sprzedaży brutto otrzymanych ze sprzedaży akcji. Data sprzedaży daty sprzedaży akwarium. Jak ISO podlega opodatkowaniu zależy od sposobu i czasu jego zbycia. Zbycie zapasu jest typowo, gdy pracownik sprzedaje towar, ale może również obejmować przeniesienie zapasów do innej osoby lub podanie akcje charytatywne. Uprawnienie do wyboru opcji na akcje motywacyjne. Skutecznym rozporządzeniem ISO oznacza po prostu, że akcje, które zostały nabyte w ramach opcji na akcje motywacyjne, zostały sprzedane więcej niż dwa lata od t przyznaje datę i ponad rok po przekazaniu pracownika do pracownika zwykle datą wykonania. Istnieją dodatkowe kryteria kwalifikacyjne, które podatnik musiał być stale zatrudniony przez pracodawcę przyznającego ISO od dnia przyznania do 3 miesięcy przed datą data wykonania. Maksymalna opłata za korzystanie z opcji motywacyjnych. Wykonywanie ISO jest traktowane jako przychód wyłącznie w celu obliczenia alternatywnego minimalnego podatku dochodowego AMT, ale jest pomijane w celu obliczenia regularnego federalnego podatku dochodowego Rozprzestrzenianie się między wartością rynkową zapasów i cenę strajku opcji są ujmowane jako dochód dla celów AMT Wartość godziwej rynkowej wartości mierzy się w dniu, w którym stanie się zbywalna lub gdy prawo do akcji nie jest już narażone na znaczne ryzyko przepadku To włączenie spreadu ISO w przychodach AMT jest uruchamiany tylko wtedy, gdy nadal będziesz posiadać zapas na koniec tego samego roku, w którym skorzystałeś z opcji akcje są sprzedawane w tym samym roku co ćwiczenia, wówczas spread nie musi być uwzględniany w dochodach AMT. Najwyższe traktowanie kwalifikujących się dyspozycyjności opcji na akcje motywacyjne. Skuteczna dystrybucja ISO podlega opodatkowaniu jako zysku kapitałowego w długoterminowe stawki podatku od zysków kapitałowych na różnicę między ceną sprzedaży a kosztem opcji. Najwyższe traktowanie dyskwalifikujących dyspozycyjności opcji motywacyjnych. Niedopuszczalne lub niekwalifikowalne rozmieszczenie udziałów ISO jest dowolnym usposobieniem innym niż kwalifikujący się dyskwalifikacja Skutki dyskwalifikacji ISO są opodatkowane na dwa sposoby, będzie to dochód z tytułu odszkodowania podlegający zwykłym dochodom i zyskiem lub stratom kapitałowym podlegającym krótkoterminowym lub długoterminowym stopom zysków kapitałowych. Kwota dochodów z tytułu odszkodowania jest określona w następujący sposób. Jeśli sprzedajesz ISO na zysku, wówczas dochody odszkodowania są rozłożone między wartością rynkową akcji w momencie wykonania opcji i opcją wyceny opcji. Każdy zysk powyżej dochody z tytułu odszkodowania to zysk z kapitału. Jeśli sprzedajesz akcje ISO z utratą, cała kwota to strata kapitału i nie ma żadnych dochodów z tytułu odszkodowań do zgłaszania. Zobowiązanie i oszacowane podatki. Bądź świadomy, że pracodawcy nie muszą pobierać podatków od wykonywania lub sprzedaż opcji motywacyjnych W związku z tym osoby, które sprawowały, a które jeszcze nie sprzedały akcji ISO na koniec roku, mogły ponieść inne minimalne zobowiązania podatkowe Osoby sprzedające akcje ISO mogą mieć znaczne zobowiązania podatkowe, które nie zostały zapłacone za pośrednictwem potrącanego wynagrodzenia Podatnicy powinni przesłać płatności szacowanego podatku, aby uniknąć salda należnego z tytułu zeznania podatkowego Można również zwiększyć kwotę potrącenia w zamian za dokonywanie oszacowanych płatności. Opcje na akcje zachęcające są raportowane na formularzu 1040 na różne możliwe sposoby. opcje raportowania ISO są uzależnione od typu dyspozycji Istnieją trzy możliwe scenariusze sprawozdawczości podatkowej. Zgłaszanie akcji motywacyjnych opcje i akcje nie są sprzedawane w tym samym roku. Zwiększyć dochód AMT poprzez rozłożenie między wartością rynkową akcji a ceną wykonania Może być obliczona przy użyciu danych znalezionych na formularzu 3921 dostarczonych przez pracodawcę Najpierw znajdź targi wartość rynkowa niesprzedanych akcji Formularz 3921 skrzynka 4 pomnożona przez pole 5, a następnie odjąć koszt tych udziałów Formularz 3921 pole 3 pomnożony przez pole 5 Wynik jest spread i jest zgłaszany na formularzu 6251 linia 14. Ponieważ uznasz dochód z tytułu prowizji AMT, dla tych koncesji AMT będzie miał inną podstawę kosztu niż w przypadku zwykłego podatku dochodowego W związku z powyższym należy śledzić tę odmienną podstawę kosztu AMT w celu późniejszego wykorzystania W regularnych celach podatkowych podstawę kosztu udziału ISO jest ceną, jaką zapłaciłeś z tytułu wykonania lub strajku W przypadku celów AMT, kosztem Twojego kosztu jest cena za strajk plus korekta AMT kwoty zgłoszonej na formularzu 6251. 14.Regulacja kwalifikującego się dysponowania udziałami ISO. Report e Zysk z D Schedule209 i Formularza 8949 Będziesz raportować wpływy brutto ze sprzedaży, które będą zgłaszane przez Twojego maklera na Formularzu 1099-B Będziesz również informować o kosztach regularnych koszt wykonania lub wykonania, znaleziony na formularzu 3921 You wypełnij także oddzielny formularz D i formularz 8949 w celu obliczenia zysku lub straty kapitału dla celów AMT W tym oddzielnym planie będzie można zaraportować wpływy brutto ze sprzedaży, a cena realizacji podstawowej stawki AMT plus ewentualne korekty AMT na formularzu 6251 ll zgłosić ujemną korektę w linii 17, aby uwzględnić różnicę w zyskach lub stratach między obliczeniami regularnymi a AMT. Szczegółowe informacje można znaleźć w Instrukcji dla formularza 6251.Reportowanie dyskwalifikującego rozporządzania dochodem z wyprzedaży ISO jest raportowane jako płace w formularzu 1040 wiersz 7 , a wszelkie zyski kapitałowe lub straty są odnotowane w Planie D i Formularzu 8949 Dochód z tytułu rekompensaty może już zostać uwzględniony w formularzu W-2 wynagrodzenia i deklaracji podatkowej od pracodawcy w wysokości podanej w polu 1 S Pracodawcy przedstawią szczegółową analizę kwot 1 pola w górnej części W-2 Jeśli do Twojego W2 masz dochód kompensacyjny, a następnie zgłoś swoje wynagrodzenie z formularza W-2 na formularzu 1040 wiersz 7 Jeśli do W2 nie wpłynęto dochód do wyrównania, oblicz swoje dochody z tytułu odszkodowania i uwzględnij tę kwotę jako wynagrodzenie w wierszu 7, oprócz kwot z formularza W-2 na liście D i Formularz 8949, możesz zgłosić wpływy brutto ze sprzedaży przedstawionej na formularzu 1099-B z poziomu swojego pośrednika i koszty w akcjach Za dyskwalifikujące dyspozycje udziałów w kapitale ISO, kosztem Twojego zakupu będzie cena strajku znaleziona na formularzu 3921 plus ewentualne odszkodowanie Dochody zgłoszone jako płace Jeśli sprzedałeś akcje ISO w roku innym niż rok, w którym wykonałeś ISO, będziesz miał oddzielną kwotę AMT, więc skorzystasz z osobnego formularza D i formularza 8949, aby zgłosić różne zyski AMT i będziesz używać formularza 6251 do zgłoszenia a ujemna korekta różnicy między zyskiem AMT a regularnym zyskiem kapitałowym. Fakt 3921 jest formularzem podatkowym wykorzystywanym do przekazywania pracownikom informacji dotyczących opcji motywacyjnych, które były wykonywane w ciągu roku Pracodawcy dostarczają jedno wystąpienie formularza 3921 dla każdego zadania motywacyjnego opcje dotyczące akcji, które miały miejsce w ciągu roku kalendarzowego Pracownicy, którzy mieli dwa lub więcej ćwiczeń, mogą otrzymywać wiele formularzy 3921 lub otrzymać skonsolidowane oświadczenie wykazujące wszystkie ćwiczenia. Formatowanie tego dokumentu podatkowego może się różnić, ale będzie zawierać następujące informacje. spółka, która przeniosła akcje w ramach programu opcji motywacyjnych. określenie pracownika korzystającego z opcji na akcje motywacyjne. określono opcję na akcje motywacyjne. doszło do skorzystania z opcji na akcje motywacyjne. cena akcjonariusza za akcję. wartość rynkowa netto na akcję na akcję data wykonania. Liczba nabytych akcji. Informacje te mogą być wykorzystane do obliczania kosztu w udziałach, do obliczyć kwotę dochodu, którą należy zgłosić dla alternatywnego minimalnego podatku, a także obliczyć kwotę dochodów z tytułu odszkodowania z tytułu dyskwalifikacji, a także określić początek i koniec specjalnego okresu utrzymywania się w celu zakwalifikowania się do preferowanego traktowania pod względem podatkowym. Kwalifikujący okres posiadania. Specjalne opcje na akcje mają charakter specjalnego okresu utrzymywania się w celu skorzystania z podatku dochodowego od zysków kapitałowych. Okres posiadania wynosi dwa lata od daty przyznania dotacji, a rok po przekazaniu akcji do pracownika. Formularz 3921 przedstawia datę przyznania w polu 1 i pokazuje datę transferu lub datę wykonania w polu 2 Dodać dwa lata do daty w polu 1 i dodać rok do daty w polu 2.Jeśli sprzedajesz akcje ISO po upływie określonej daty, będziesz mieć kwalifikacje i każdy zysk lub strata będą w całości zyskiem kapitałowym lub opodatkowaniem opodatkowanym długoterminowymi stawkami zysków kapitałowych. Jeśli sprzedajesz akcje ISO w dowolnym momencie przed lub w tej dacie, będziesz miał dyskwalifikację a zysk ze sprzedaży będzie opodatkowany częściowo jako dochody odszkodowawcze przy zwykłych stawkach podatku dochodowego, a częściowo jako zysk lub strata kapitałowa. Obliczanie dochodu dla alternatywnego minimalnego podatku od wykonywania ISO. Jeśli korzystasz z opcji na akcje motywacyjne i nie sprzedaj akcji przed końcem roku kalendarzowego, będziesz zgłaszać dodatkowe dochody dla alternatywnego minimalnego podatku dochodowego AMT Kwota uwzględniona w celach AMT to różnica między wartością rynkową akcji a kosztem opcji motywacyjnej Wartość godziwej rynku na akcję jest podana w polu 4 Koszt przypadający na akcje motywacyjne lub cena wykonania jest podany w polu 3 Liczba nabytych akcji jest podana w polu 5 Aby znaleźć kwotę do uwzględnienia jako przychód AMT, należy pomnożyć kwotę w polu 4 na podstawie ilości niesprzedanych akcji zwykle takich samych, jak podano w polu 5, a także z tego produktu odjąć pole ceny wykonania 3 pomnożone przez liczbę niesprzedanych akcji zwykle takich samych ount pokazany w polu 5 Zgłoś tę kwotę na formularzu 6251, wiersz 14.Kalkulowanie podstawy kosztu dla regularnego podatku. Kosztem kosztu akcji nabytych za pośrednictwem opcji na akcje zachęcające jest cena wykonania, pokazana w rubryce 3 Twoja podstawa kosztu dla całej partii udziały to kwota w polu 3 pomnożona przez liczbę akcji wskazanych w polu 5. Wykres ten będzie stosowany w Planie D i Formularzu 8949. Kalkulacja kosztu podstawy dla AMT. Shares wykonana w ciągu roku i sprzedana w kolejnym roku mają dwie koszty podstawa do celów podatkowych, a druga dla celów AMT Koszt AMT jest podstawą opodatkowania zwykłą plus kwotą uwzględnienia dochodów AMT Wykres ten będzie stosowany w oddzielnym planie D i formularzu 8949 dla obliczania AMT. Obliczanie rekompensaty Kwota dochodu na dyskwalifikacji Dyspozycja. Jeśli akcje motywacyjne są sprzedawane w okresie dyskwalifikującego gospodarstwa, to niektóre z Twoich zysków są opodatkowane jako płace podlegające zwykłym podatkiem dochodowym, a pozostałe zyski lub straty są opodatkowane jako zyski kapitałowe. kwota, która ma być uwzględniona jako dochód z tytułu odszkodowania, i zazwyczaj umieszczona na formularzu Formularz W-2 pole 1, jest rozłożeniem między wartością rynkową akcji po zastosowaniu opcji a ceną wykonania Aby to znaleźć, należy pomnożyć wartość rynkową na akcję pole 4 przez liczbę sprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę w polu 5, a z tego produktu odejmuje pole ceny wykonania 3 pomnożone przez liczbę sprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę podaną w polu 5 Ta kwota dochodu odszkodowania jest zwykle umieszczona na formularzu W-2, skrzynka 1 Jeśli nie jest ona dołączona do twojego W-2, dodaj tę kwotę jako dodatkowe wynagrodzenie na formularzu Formularz 1040. 7.Kalkulowanie dostosowanych kosztów na zasadzie Disqualifying Disposition. Start kosztem kosztu i dodaj dowolną kwotę rekompensata Skorzystaj z tej skorygowanej podstawy obliczania kwoty z tytułu zgłoszenia zysku lub straty w kapitale D Schedule i Formularza 8949.Powinnij pełny artykuł. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment